Телефон

Расчеты корректировок в типовых конфигурациях «1С:Підприємство 8»: порядок составления, проблемные вопросы

28b99b3de48d87f0f2e21773036d2c4d.jpg
Расчеты корректировок в типовых конфигурациях «1С:Підприємство 8»:
порядок составления, проблемные вопросы

План доклада

1. Расчет корректировки к налоговой накладной:
  • Возврат поставленных товаров / услуг от покупателя (изменение количества)
  • Возврат суммы предварительной оплаты покупателю (изменение цены)
  • Изменение цены и количества поставленных товаров / услуг;
  • Исправление ошибок в налоговой накладной (ошибка в номенклатуре, коде УКТВЭД и ДКПП)
  • Ошибка в ИНН контрагента.

2. Другие вопросы по РК

Расчет корректировки налоговой накладной

Расчет корректировки составляется в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии с п.192.1 ст.192 НКУ: «Если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленной в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных ...».

Рассмотрим примеры заполнения расчетов корректировок у продавца в наиболее распространенных случаях:

Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя (изменение количества) или возврат суммы предварительной оплаты покупателю (изменение цены)
  • Изменение цены и количества поставленных товаров / услуг;
  • Исправление ошибок в налоговой накладной (ошибка в номенклатуре, коде УКТ ВЭД и ДКПП);
  • Ошибка в ИНН контрагента.
Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя

В случае возврата поставленных товаров / услуг от покупателя (изменение количества) оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)».

Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя
Конфигурация 2.0
4586595eba50c644ccd862d7dd4415b0.png
Конфигурация 1.2
839bda33cb8d170e79c1a98015deebca.png

Возврат суммы предварительной оплаты покупателю
В случае возврата суммы предварительной оплаты покупателю (изменение цены) оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)».


Конфигурация 2.0
38e3b5ec2c06ee6b14e6190d8acd6e34.png
Конфигурация 1.2
fea3ae97614bdef6c644e4652f548956.png

Изменение цены или количества поставленных товаров/услуг
В случае изменения цены или количества поставленных товаров/услуг необходимо оформить документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Конфигурация 2.0
8e44bd9ed9831734244012b82cfa81be.png
Конфигурация 1.2
03ed8bd6a35347bdb0ffb46ca20eacc4.png

Ошибка в номенклатуре (коде УКТВЭД и ДКПП) налоговой накладной


Согласно последним рекомендациям ДФСУ (Индивидуальная налоговая консультация от 01.02.2018 г.. № 400/6 / 99-99-15-03-02-15 / ІПК), о порядке заполнения расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной в случае изменения номенклатуры товаров/услуг поставщик составляет расчет корректировки, содержащий 2 строки:
  • в первой строке со знаком «-» указываются показатели по товарам/услугам, номенклатура которых изменяется (аннулируется). При этом в графе 1 следующего РК в обязательном порядке указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
  • во второй строке со знаком «+» указываются показатели товаров/услуг, которые фактически поставляются. При этом в графе 1 такого РК новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, которых не было в налоговой накладной, которая корректируется.
В конфигурации оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Конфигурация 2.0
0a632034a086466f19527e8249649eed.png
Конфигурация 1.2
2bcc93e8f300a6d15cde030c45d9df52.png


Одновременное изменение количества и цены

Пример: предприятие получило аванс от покупателя ( за 150 штук товара, по цене 100 грн. (без НДС)), но на момент отгрузки цена товара возросла, поэтому поставляется меньшее количество товара, по более высокой цене ( за 120 штук, по цене 125 грн. ( без НДС)).
Нужно одновременно откорректировать цену и количество товара.

На сегодняшний день нет официального разъяснения налоговиков, которое бы сняло все вопросы, относительно порядка составления РК в описанной ситуации.

У пользователей были попытки отразить такую ​​корректировку двумя строками: одна на изменение количества, а вторая - на изменение стоимости.
В данном случае, если идет речь об одном и том же товаре, то в гр.1 РК («№ п/п строки налоговой накладной, что корректируется») нужно и в первой, и во второй строке продублировать одно и то же значение.
Но в случае такого дублирования система не пропускает на регистрацию РК.

Также были попытки (в т. ч. консультации, например письмо ГУ ДФС в Харьковской области от 05.01.2018 г.. № 52 / ІПК / 20-40-12-01-11), отразить такую ​​корректировку в РК одной строкой.
Однако, при таком варианте заполнения РК, приходит отказ в регистрации :
«Документ не может быть принят - Одновременное заполнение граф
«Корректировка количества» (изменение количества, цена) и «Корректировка стоимости» (изменение цены, количество) не допускается.
Необходимо прислать расчет корректировки, который содержит
— строку с указанием причины «Изменение номенклатуры», этим показатели выводятся в 0;
— новую строку (строки) с корректным количеством и ценой».

То есть, это означает, что должен быть следующий порядок корректировки:
— полностью «обнулить» товарную позицию "-" (со старой ценой и старым количеством);
— новой строкой с «+» добавить эту же товарную позицию, но уже с новой ценой и количеством. Эту строку необходимо нумеровать в гр. 1 РК под «новым» порядковым номером, которого не было в НН.



Конфигурация 2.0
05d641ca7d2975964b790f6959a164da.png
Конфигурация 1.2
0655d1735f57bfcbad883f71b3a045e8.png
Одновременное изменение количества и цены
e10cff878a3e1122ae6c184dd9c66331.png

Ошибка в ИНН контрагента
Если после оформления документа «Налоговая накладная» на контрагента-покупателя обнаружено, что ИНН покупателя указан не верно (в то время как табличная часть заполнена верно) необходимо:
1) оформить документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)" на контрагента - покупателя с «ошибочным» ИНН. То есть, реквизиты его шапки повторяются с ошибкой (как в «ошибочной» налоговой накладной), а суммы в табличной части заполняются со знаком «-» (чтобы обнулить ошибку налоговой накладной).
2) Создать «новую» налоговую накладную на контрагента - покупателя с «правильным» ИНН. Поскольку в конфигурации предусмотрена возможность указать только одно значение каждого из реквизитов карточки контрагента (не ведется история значений реквизитов), в случае изменения каких-либо данных наиболее правильным будет, создать карточку нового контрагента с новыми данными.Кроме оформления вышеуказанных документов, в данном случае необходимо будет оформить операцию переноса задолженности между контрагентами с различными ИНН, с помощью документа «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности».

Конфигурация 2.0
6bb80c2d132c80d8a79a6ebbc0246e3c.png
Конфигурация 1.2
4b3656d34c8d579efa65ddd45214c62a.png
Расчет корректировки к сводной налоговой накладной
В случае возврата запасов, приобретенных с НДС для использования полностью или частично в необлагаемых операциях необходимо оформить следующие документы:
  • документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Расчет корректировки (возврат)» - на основании полученного от поставщика расчета корректировки;
  • документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Условная продажа (возврат)» - документ может быть сформирован на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.
Другие вопросы, по расчетам корректировки к налоговой накладной

Как исправить ошибку в номере и дате НН?


Исправление номера или даты налоговой накладной путем предоставления расчета корректировки запрещено (п.21 Порядок 1307). Возникновение проблем, связанных с неправильно указанным порядковым номером налоговой накладной, вряд ли возможно, так как согласно п.6 Порядка №1307 нумерация составленных налоговых накладных ведется плательщиком НДС в произвольной форме и порядке.
Если дата налоговой накладной не соответствует дате возникновения налоговых обязательств, то такая налоговая накладная может быть признана неправильно составленной, и как следствие - непризнание налогового кредита у покупателя.
В этом случае рекомендуется считать такую ​​НН ошибочно выписанной и для исправления этой налоговой накладной оформляется расчет корректировки, которым обнуляются ее показатели, и выписывается «новая» налоговая накладная с правильной датой.

Почему в приложении Д1 отчета «Декларация по НДС» не отображаются «Нулевые РК»?


Налоговики разъяснили («ЗІР» категория 101.23): «… Если на основании составленного расчета корректировки к налоговой накладной объемы поставок товаров/услуг и соответственно сумма налоговых обязательств или налогового кредита плательщика налога не изменились, то оснований для заполнения соответствующих строк налоговой декларации по НДС и Расчета корректировки сумм НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Д1) (приложение 1) нет...».
Итак, РК имеющий итоговую сумму «0», то есть не изменяет налоговые обязательства продавца не должен отражаться в налоговой отчетности по НДС.
Фото: