Телефон

1С:Підприємство 8 ответы на самые распространенные вопросы учета НДС в типовых конфигурациях и интеграция с сервисами электронного документооборота

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода


Рассмотрим порядок исправления ошибок входящего НДС с помощью документа «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Исправление ошибки» (в конфигурации «Управління виробничим підприємством для України» документ называется «Запись книги приобретения»).


Документ может использоваться:
  • для формирования уточняющего расчета по предыдущим периодам (в документе устанавливается флаг «Включается в уточняющий расчет» и заполняется уточняемый период);
  • для исправления ошибок в текущем периоде (в документе не устанавливается флаг «Включается в уточняющий расчет»).
Пример: от поставщика на согласование получена налоговая накладная от 29.09.2017 г. на сумму 90’000 грн. Покупатель, не проверив ее регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), включил сумму налога в размере 15’000 грн. в состав налогового кредита текущего периода (сентябрь 2017 года).

c8bc618ac6da4e68600633d457c0a971.jpg


41c5d20ddd78f0ae251d4bc4fd7022dd.jpg


Позже выяснилось, что налоговая накладная была зарегистрирована в ЕРНН с опозданием (после установленных п.201.10 ст.201 НКУ сроков регистрации). Регистрация налоговой накладной в ЕРНН осуществлена 23.10.2017 г.


Таким образом, включив сумму в размере 15’000 грн. в налоговый кредит декларации за сентябрь 2017 года, покупатель нарушил требования абзаца первого п.198.6 ст.198 и абзаца второго п.201.10 ст.201 НКУ: не зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная не дает право покупателю-плательщику НДС отразить указанную в ней сумму налога в составе своего налогового кредита.


Поэтому принято решение подать уточняющий расчет к декларации предыдущего периода (сентябрь 2017 года) и включить документ в налоговый кредит следующего периода (октябрь 2017 года).


Для отражения этой операции нужно в периоде обнаружения ошибки (октябрь 2017 года) оформить два документа «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Исправление ошибки»:
  • Первый документ отразит сторнирование налогового кредита (в документе указываются отрицательные суммы) и данные попадут в уточняющий расчет периода, в котором налоговый кредит был начислен (сентябрь 2017 года).
1e0ffaf5656779de9a54a75d3d532d9c.jpg



a149cee84437d09d44d25250e7e73686.jpg

  • Второй документ отразит повторное начисление налогового кредита (в документе указываются положительные суммы) при этом данные не попадут в уточняющий расчет, а попадут в декларацию за октябрь 2017 г. (строка 10.1).


357dc330400e18eb41ccb2b2a4978a5c.jpg
b8a071f1d7337c809c8983ada48dbe46.jpg


По итогам оформленной операции исправления ошибок информация отразится в отчете «Уточняющий расчет по НДС».



7df2e108a6beda25ecee80f80abffae6.jpg

1a96266ba9d4b5b96bf3e4b630561bda.jpg



Составление уточняющего расчета по НДС


Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации «Бухгалтерія 8 для України» (редакция 1.2).

Методика также применима для конфигураций «Управління торговим підприємством для України» (редакция 1.2) и «Управління виробничим підприємством для України» (редакция 1.3).


Общая информация:

Предусмотрены следующие варианты исправления ошибок в декларации по НДС:

  • Если ошибки обнаружены до окончания предельного срока подачи декларации - подается новая декларация с признаком «Звітна нова» с исправленными показателями;
  • Если ошибки обнаружены после окончания предельного срока подачи декларации (в ранее поданной декларации, с учетом сроков давности) - может подаваться уточняющий расчет в качестве самостоятельного документа (далее — Уточняющий расчет).
Рассмотрим примеры оформления Уточняющего расчета в качестве самостоятельного документа.

Формирование Уточняющего расчета

В конфигурации «Уточняющий расчет по НДС» в связи с обнаружением и исправлением ошибки можно создать и заполнить в разделе «Регламентированные отчеты»


Перед автоматическим заполнением Уточняющего расчета необходимо в шапке отчета в поле «03» указать уточняемый период и в соответствующем реквизите формы выбрать уточняемую декларацию или последний уточняющий расчет за указанный период.

При автоматическом заполнении по кнопке «Заполнить» Уточняющий расчет заполнится:
данными декларации по НДС (последнего уточняющего расчета), ошибки которой исправляются, и ссылка, на которую указана в шапке формы отчета;
данными документов «Налоговая накладная», «Приложение 2 к налоговой накладной» и «Регистрация входящего налогового документа» составленных для исправления ошибок прошлых периодов, в которых установлен признак «Включается в уточняющий расчет» и указан соответствующий уточняемый период.

В уточняющем отчете отобразятся только данные налоговых документов, период выписки которых (т.е. дата - реквизит «от») соответствует периоду, указанному в реквизите «Период выборки уточняющих записей» шапки отчета.


7cfcae433b51a68b710541de483cc06d.jpg


Примеры составления уточняющего расчета, который подается в связи с корректировкой налоговых обязательств по причине:
  • занижения налоговых обязательств;
  • завышения налогового кредита.
Корректировка налоговых обязательств по причине занижения налоговых обязательств

Пример: в октябре обнаружено, что в декларации за сентябрь плательщик неправильно рассчитал сумму налоговых обязательств, в результате чего занизил обязательства (строка 1, и соответственно строка 9 Декларации).

Предприятие ликвидировало основное средство по самостоятельному решению, но налоговая накладная на условную продажу не оформлена.
Для начисления налоговых обязательств на условную продажу при списании ОС необходимо оформить документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа при списании ОС» датой того периода, в котором оформлена операция списания. В нижней части документа необходимо установить флаг в поле «Включается в уточняющий расчет» и указать уточняемый период.


f741d9d1cd569813a95c1c53004ef20a.jpg

В октябре уточняются данные за сентябрь, поэтому в шапке отчета указывается уточняемый период «09.2017», а в соответствующем реквизите формы отчета выбирается декларация по НДС за сентябрь 2017 г., показатели которой уточняются. Также в реквизите «Период выборки уточняющих записей» указывается период выписки налоговых документов.

Заполнится:
графа 4 - показателями декларации, ошибки которой исправляются;
графа 5 - показателями графи 4, с учетом данных исправления. Т.е. с учетом сумм налоговых документов, составленных для исправления ошибок прошлых периодов;
графа 6 – разницей показателей гр.5 и гр.4. То есть данными исправления (суммами по исправляемым ошибкам).

dfbadba0eeba46b8fc1249f7de0d6067.jpg



Поскольку занижение налоговых обязательств привело к недоплате НДС в бюджет, необходимо отобразить начисление штрафа в размере 3% от суммы такого обязательства. Сумма штрафа отражается в строке 18.1 Уточняющего расчета.


a170d00c8748cbab570eddb707ed84ce.jpg


B соответствии с п.8 раздела VІ Порядка № 21 вместе с уточняющим расчетом могут подаваться и приложения, в том случае если исправляются строки, к которым нужно подавать такие приложения.
По примеру, налоговая накладная на условную продажу не отображена в предоставленной ранее декларации, соответственно и в приложении 5, поэтому к Уточняющему расчету необходимо также подать приложение 5, содержащее информацию по уточненному показателю.


ВАЖНО!!!: Приложения к уточняющему расчету подаются в том случае, если ошибка допущена в строках, при заполнении которых обязаны подаваться приложения. Такие приложения подаются с отметкой «уточнюючий» и в них указывается только сумма уточнения показателей (со знаком «+» или «-»), соответствующая данным из графы 6 уточняющего расчета. Если графа 6 не заполнена, то «пустые» приложения подавать не нужно.



9574833b3f7d774154e91af25e33d643.jpg


Корректировка налоговых обязательств по причине завышения налогового кредита

Пример: в октябре выяснилось, что в декларации за сентябрь плательщик неправильно рассчитал сумму налогового кредита, в результате чего завысил налоговый кредит (строка 10.1, и соответственно строка 17 Декларации).
В данном примере рассмотрена ситуация, когда предприятие включило в состав налогового кредита одну налоговую накладную два раза.
Для отражения корректировки налогового кредита необходимо оформить документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Исправление ошибки», датой периода обнаружения ошибки. В нижней части документа нужно установить флаг в поле «Включается в уточняющий расчет» и указать уточняемый период.


2ce3c3731441297d70abbc92e3e2c326.jpg


По примеру, в октябре уточняются данные за сентябрь, поэтому на форме бланка указывается уточняемый период «09.2017», в соответствующем реквизите формы выбирается декларация по НДС за сентябрь 2017 г., данные которой уточняются, а также в реквизите «Период выборки уточняющих записей» указывается период выписки налоговых документов.

графа 4 - показателями декларации, ошибки которой исправляются;

графа 5 - показателями графи 4, с учетом данных исправления. Т.е. с учетом сумм налоговых документов, составленных для исправления ошибок прошлых периодов;

графа 6 – разницей показателей гр.5 и гр.4. То есть данными исправления (суммами по исправляемым ошибкам).


04f9e668105bf8c122022951054754c2.jpg


Поскольку завышение налогового кредита привело к недоплате НДС в бюджет, необходимо отразить начисление штрафа в размере 3% от суммы такого обязательства. Сумма штрафа отображается в строке 18.1 Уточняющего расчета.


2aad58495018180da2a3fcafdc3f595b.jpg


Вместе с уточняющим расчетом могут подаваться и приложения, в том случае если исправляются строки, к которым нужно подавать такие приложения.

По примеру, налоговая накладная дважды отражена в строках предоставленной ранее декларации, соответственно и в приложении 5, поэтому к Уточняющему расчету нужно подать также приложение 5, содержащее информацию по уточненному показателю.


2fb77c2af3d879c06768da9fcb60d538.jpg




Работа в модуле «FREDO:Звіт» в случае приостановления регистрации НН / РК
по причине наличия Критериев оценки рисков

Сервисы «FREDO:Звіт» и «FREDO:Докмен»


Всем пользователям 1С:Підприємство 8 предоставляется возможность использовать сервис сдачи электронной отчетности и обмена НН / РК - «FREDO:Звіт»:
  • позволяет отправлять отчетность, регистрировать налоговые документы в ЕРНН, обмениваться ПН с контрагентами, и все это делать непосредственно из конфигурации 1С:Підприємство 8 , не используя транзитные файлы.
  • имеет полный набор форм электронной отчетности. Большинство отчетов автоматически заполняется данными с 1С:Підприємство 8 по кнопке «Заполнить» без необходимости использования транзитных файлов, обработок и т. д.
С начала 2017 для пользователей 1С:Підприємство 8 реализован новый сервис -«FREDO:Докмен» - модуль электронного документооборота между контрагентами.

Таким образом, в настоящее время возможен обмен не только НН / РК, но и другими документами:
  • счет;
  • акт;
  • товарная накладная.


Рекомендации и действия пользователей в случае приостановления регистрации НН / РК

В случае приостановления регистрации Налоговой накладной / Расчета корректировки по причине наличия Критериев оценки рисков Продавец и Покупатель получают Квитанцию о приостановлении регистрации (J1490901, F1490901), что отражается в Реестре первичных документов программы «FREDO:Звіт» как отдельный документ.

Продавец или Покупатель заполняет и отправляет в ДФС следующий пакет документов, подтверждающий операции НН / РК, и является достаточным для принятия Комиссией окончательного решения о принятии или отклонении НН / РК:


  • Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН / РК (J1312601, F1312601). Документ создается в Реестре отчетов как главный документ пакета.
  • Документ для представления сканкопий документов (J1360101, F1360101), в котором прикрепляются сканкопии, подтверждающие операции, указанные в приостановленных НН / РК. Для каждой сканкопии создается отдельный документ (J1360101, F1360101). Документ создается в Реестре отчетов как подчиненный документ пакета до Сообщение о подаче документов.
  • Приложение к Критериев оценки степени рисков (J1312301, F1312301) - создается в Реестре отчетов как отдельный документ.


Создание пакета документов


Для создания пакета документов необходимо нажать кнопку «Создать»;
Откроется окно «Создание отчета».
В общей группе «Бланки» избирается раздел «Государственная фискальная служба», группа отчетности «Другое» и необходимый бланк документа.
Открыть документ можно двойным кликом левой клавиши мыши или нажав кнопку «Создать».



03a1a5ae40bc8152c52ff32e8597a6f8.jpg


Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН / РК


В открытом бланке необходимо внести данные в поля, требующие заполнения (обязательные поля, подсвеченные желтым цветом).


a44f7a420030c5763f271f4a6024028b.jpg



Документ для представления сканкопий документов

Одновременно с созданием Повідомлення щодо подання документів... (которое является главным документом), в Реестре отчетов создается Документ для представления сканкопий документов, как подчинен главному.

Открывается документ двойным кликом левой клавиши мыши.


a1668f228d7a3069ba64ef42ca5e0384.jpg



В открытом бланке необходимо внести данные в поля, требующие заполнения (обязательные поля подсвеченные желтым цветом) да добавить сканкопию.

Чтобы добавить сканкопию документа, необходимо установить курсор в поле «Наименование файла документа» и нажать кнопку.

В открывшемся окне, выбирается нужный файл. Название выбранного файла отобразится в поле документа. Есть возможность прикрепить файл только в формате PDF, размером не более 2 Мб.


aee77429e00a28794ada2e1acd206535.jpg

Для каждой сканкопию создается отдельный документ «Документ для представления сканкопий».

Чтобы создать новый «Документ для представления сканкопий документов» необходимо в пакете выделить курсором «Сообщение ...» или уже создан «Документ для представления сканкопий» и правой клавишей мыши «Создать» - «Документ для представления сканкопий».

Важно! Количество приложений «Документ для представления сканкопий документов» должно быть равно общему количеству сканкопий, что указывается в графе «количество документов, которые прилагаются» в форме «Сообщения о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций повидмовленим НН / РК».



b91785e100427ae0cce3e682407b4f96.jpg

Приложение к Критериев оценки степени рисков (Таблица данных)

В документе нужно внести данные в поля, требующие заполнения (обязательные поля подсвеченные желтым цветом) и заполнить Таблицу данных налогоплательщика.

В колонках нужно выбрать из подключенных справочников:
  • код согласно КВЭД - в графе код согласно КВУД ДК 009: 2010
  • данные в одной из граф Код согласно УКТ ВЭД / ДКПП (приобретение (получение) товаров / услуг) или Код согласно УКТ ВЭД / ДКПП (поставка (изготовление) товаров / услуг).
Заполнение двух колонок в одной строке одновременно не допускается.


dd9c0b5e6c8ef9fedcfd132ca036bf3f.jpg


Рекомендации и действия пользователей в случае приостановления регистрации НН / РК

Пакет документов направляется в ДФС.

Комиссия ДФС рассматривает предоставленный пакет документов и в течение 5 дней направляет квитанцию ​​и РЕШЕНИЕ о регистрации или отказе в регистрации НН \ РК (J1412401, F1412401).

По результатам рассмотрения Продавец и Покупатель получают решение Комиссии ДФС о регистрации или отказе в регистрации НН / РК.

Решение отражается в Реестре первичных документов программы «FREDO:Звіт»:

  • если НН / РК зарегистрированы, в Решении первичных документов делаются отметки в поле, содержащее информацию о принятом решении;
  • если в регистрации отказано, в Решении первичных документов проставляется отметка в соответствующем поле и указывается причина отказа.


Квитанцию ​​и решение получают как Продавец, так и Покупатель.



Если Продавец не согласен с решением Комиссии ДФС об отказе в регистрации НН / РК, он имеет право обжаловать это решение в суде.

Более подробно с порядком создания пакета документов, необходимого для окончательного решения Комиссии ДФС о принятии или отклонении НН / РК можно ознакомиться непосредственно в программе «FREDO:Звіт» (главное меню «Справка» - «Вызов справки)» или на сайте https: // fredo.com.ua.



Порядок создания сменного графика работы «День-ночь-48 часов»

В конфигурации «Зарплата і Управління Персоналом».

Сменный график работы также реализован в конфигурациях “Управління торговим підприємством для України”, “Управління виробничим підприємством для України”, “Бухгалтерія сільськогосподарського підприємства для України”

Работники работают по сменному графику: первый день с 8 утра до 8 вечера; второй день с 8 вечера до 8 утра.

Необходимо создать 3 графика работы: 1 смена, 2 смена, 3 смена.

Для создания графика работы воспользуемся помощником заполнения графика.


86f8240557d877ad908220012c73115e.jpg

Указываем параметры графика: сменный, учет ночных, вечерних и учитывать праздничные дни.


299bcb08a2bf470af9b549129f6133bd.jpg

Указываем расписание работы для каждой смены:


40e0fedc3d27a2fc87f56cee78b9d350.jpg

Предварительно заполняем Справочник «Смены», с указанием времени начала и времени окончания работы.
Смена 1 с 8:00 до 20:00
Смена 2 с 20:00 до 0:00
Смена 3 с 0:00 до 8:00



5d27efa086fb485d033c17ce97fb4c7c.jpg


Аналогично заполняем остальные графики работы, со смещение отсчета дней на 1 день.


3a567f40d01fab194b338744775c12ff.jpg 142e2ee73a398d250230f9e6ffcf6437.jpg



После заполнения получаем графики работы для трех смен.


fd7a7d6871ee270a04f85dda8e2c7f0b.jpg


В кадровых документах указываем графики работы для сотрудников и во вкладке начисления положенные доплаты: доплата за вечерние часы, ночные часы, работа в праздники и выходные.


3af59624a05195bf8d489413b770871c.jpg

384a1295efc0fa7019502aad2136453d.jpg


Заполняем табель учета рабочего времени.




d3f83cf77370b77772ab5540ab587fe1.jpg



В документах Начисления зарплаты автоматически рассчитается доплата за вечерние и ночные часы.



d52ef27b6ef2708f580c79dd5d61aecd.jpg